أكثر بحث يوصل الناس إلى هنا هو «ضريبة العملات الرقمية في السعودية»، والجواب الأول قصير: لا ضريبة على الأفراد. لا تفرض السعودية ضريبة دخل على المواطنين أو الخليجيين أو الوافدين، ولا ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد. والربح من بيع البيتكوين أو USDT أو أي عملة أخرى ليس دخلًا خاضعًا للضريبة هنا. لا نموذج، لا إقرار، لا نسبة.
الجواب الأطول هو ما تتجاهله معظم الصفحات. الزكاة، الفريضة بنسبة 2.5% على المال، هي حيث تلتقي ثروة الكريبتو بواجب، وهي مسألة فقهية لا ضريبية. والشركات التي تتعامل بالكريبتو تخضع لضريبة الدخل وزكاة الشركات والقيمة المضافة بالطريقة المعتادة، مع تعقيد أن هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (الهيئةهيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)الجهة السعودية التي تحصّل زكاة الشركات وضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية والرسوم الجمركية.) لم تنشر شيئًا عن موضع الكريبتو في ذلك. والوافدون يحملون معهم أنظمة بلدانهم الضريبية. نغطي كل واحد أدناه، ولا يغني أيٌّ منها عن استشارة في حالتك.
الجواب المختصر حسب الفئة
إن كنت فردًا مقيمًا تشتري وتبيع الكريبتو لحسابك فالسعودية لا تطلب منك شيئًا ضريبيًا. وإن كنت فردًا مسلمًا فالزكاة واجبة في كريبتوك كبقية مالك، تحسبها وتخرجها بنفسك ولا تقدّمها لأي جهة. وإن كنت تدير شركة سعودية أو خليجية الملكية تحتفظ بالكريبتو أو تتداوله فزكاة الشركات 2.5% من الوعاء الزكوي تنطبق وتُقدَّم إلى الهيئة. وإن كان في الشركة ملّاك غير سعوديين وغير خليجيين فضريبة الدخل 20% تنطبق على تلك الحصة من الربح بدلًا منها. وإن كانت الشركة تورّد سلعًا أو خدمات خاضعة داخل المملكة فالقيمة المضافة 15% تنطبق على تلك التوريدات، بلا قاعدة خاصة تخبرك كيف تعامل صفقة الكريبتو. وإن كنت وافدًا فقد تفرض دولتك ما لا تفرضه السعودية.
تحفّظ واحد مكانه هنا في الأعلى. الكريبتو في المملكة غير منظّم لا منظّم، كما نشرح في الصفحة القانونية: لا منصّة تحمل ترخيصًا سعوديًا، والموقف الرسمي تحذير من 2018. وغياب نظام ضريبي للكريبتو جزء من هذا الصمت نفسه. ليس قرارًا بإعفاء الكريبتو؛ بل القاعدة العامة بأن الأفراد لا يخضعون لضريبة الدخل، مطبّقة على أصل لم تعرّفه الدولة.
لا ضريبة دخل ولا ضريبة أرباح رأسمالية على الأفراد
نظام ضريبة الدخل السعودي ينطبق على الشركات وعلى حصة غير السعوديين من أرباح الأعمال، لا على رواتب الأفراد أو أرباح استثماراتهم. وكما يلخّصه مكتب جرانت ثورنتون في السعودية: لا ضريبة دخل شخصية على المواطنين أو الخليجيين أو الوافدين، والأرباح الرأسمالية تخضع لـ20% فقط في سياق الشركات والأعمال الأجنبية. وهذا الإطار قائم قبل الكريبتو بزمن ولم يُعدَّل ليتناوله.
عمليًا، المقيم الذي اشترى بيتكوين بالبطاقة ثم باعه لاحقًا في سوق P2P بالريال وأودع الفرق في حسابه ليس عليه أي حدث ضريبي في المملكة. وينطبق الشيء نفسه على مكافآت التحصيصالتحصيص (Staking)قفل العملات للمساهمة في التحقق من شبكة إثبات الحصة مقابل مكافآت متغيّرة تُدفع بالعملة نفسها. والإيردروبالإيردروب (Airdrop)رموز مجانية يوزّعها مشروع على حاملي المحافظ أو المستخدمين، غالبًا للترويج. وعوائد USDT التي يحصل عليها الفرد: لا توجد فئة «دخل آخر» تلتقطها، لأنه لا توجد ضريبة دخل على الأفراد تُلحق بها. أما هل هذه المنتجات جائزة شرعًا فسؤال منفصل نتناوله في صفحة الحلال والحرام.
وضريبة الاستقطاع، التي تتراوح بين 5% و20% على مدفوعات معيّنة من جهات سعودية إلى غير مقيمين، لا علاقة لها بكريبتو الفرد أيضًا: أنت لست جهة سعودية تسدّد مقابل خدمة لشركة أجنبية حين تشتري عملة، ولا تستقطع أي منصّة شيئًا نيابة عنك. نذكرها فقط لأنها تظهر في الملخّصات الضريبية العامة وتربك القرّاء.
زكاة الكريبتو: كيف يعاملها العلماء
تجب الزكاة بنسبة 2.5% في المال الزكويالمال الزكويالأموال التي تجب فيها الزكاة: النقد والذهب والفضة وعروض التجارة والديون المرجوّة، وعند أكثر العلماء العملات المشفرة. ويُستثنى ما للاستعمال الشخصي ومسكنك. الذي يبلغ النصابالنصاب (Nisab)الحد الأدنى من المال الذي تجب فيه الزكاة، ويُقدَّر تقليديًا بـ85 غرامًا من الذهب أو 595 غرامًا من الفضة، محوّلًا إلى الريال بسعر اليوم. ويحول عليه الحول القمري. والسؤال في الكريبتو: هل يُعدّ مالًا أصلًا، وإن كان كذلك فمن أي نوع؟ العلماء الذين يجيزون الكريبتو (المفتي فراز آدم من Amanah Advisors أكثرهم استشهادًا) يعدّونه مالًاالمال (Mal)في الفقه: ما له قيمة ويُملك ويجوز تبادله شرعًا. فيُزكّى. والعلماء الذين يرون تداوله غير جائز لا يعني رأيهم أنك معفى من النظر فيه؛ فالنصيحة الشائعة أن المال المحتفَظ به في أصل مشتبه فيه يبقى مالًا مسؤولًا عنه، فاسأل كيف يُطهَّر أو تُخرَج زكاته.
السؤال الثاني هو التصنيف. العملات التي اشتريتها لتبيعها تُعامل عروض تجارة: تقوّمها بسعر السوق يوم زكاتك وتخرج 2.5% من تلك القيمة بغضّ النظر عمّا دفعته فيها. والعملات التي تحتفظ بها مخزنًا للقيمة طويلًا يعاملها الأغلب مالًا نقديًا: 2.5% أيضًا وبالقيمة السوقية أيضًا. والفرق يهم أساسًا من يملك شيئًا غير شبيه بالنقد، كرمز NFT أو رمز منفعة اشتراه للاستخدام، حيث يستثنيه بعض العلماء كما يستثنون أداة العمل من الزكاة. أما البيتكوين والإيثر والعملات المستقرة فالنتيجة بالتصنيفين رقم واحد.
يُقاس النصاب عادة بالذهب: 85 غرامًا، محوّلة إلى الريال بسعر الذهب في اليوم نفسه. ولأن سعر الذهب يتحرك يتغيّر الرقم بالريال، فتحقق منه يوم الزكاة بدل الاعتماد على رقم من مدوّنة. وإن كان كريبتوك وحده دون النصاب لكنه مع النقد والذهب وبقية الأموال الزكوية فوقه، فالزكاة واجبة في الكل. وتُطرح أولًا الديون الحالّة خلال السنة.
مثال عملي: زكاة فرد على محفظة متنوعة
افترض أن يوم زكاتك في رمضان. في ذلك اليوم تأخذ قيمة كل ما تملكه بالريال. لديك بيتكوين في محفظة باردة، ورصيد USDT في منصّة من صفقات P2P أخيرة، وبعض الإيثر اشتريته للتجارة، ونقد في حسابك في الراجحي، ولا ذهب. وعليك قسط سيارة يحلّ الشهر القادم. الحساب كالتالي (القيم توضيحية لا أسعار فعلية):
| البند | طريقة التقويم | القيمة (ريال) |
|---|---|---|
| بيتكوين محتفَظ به طويلًا | سعر السوق يوم الزكاة | 120,000 |
| 5,000 USDT في منصّة | عملة مستقرة بسعر الربط (3.75 ريال للدولار) | 18,750 |
| إيثر مشترى للتجارة | عروض تجارة بسعر السوق | 9,000 |
| نقد في البنك | الرصيد في ذلك اليوم | 22,250 |
| ناقص: دين يحلّ خلال السنة | قسط السيارة القادم | −10,000 |
| الوعاء الزكوي | فوق النصاب (85 غرام ذهب بسعر اليوم) | 160,000 |
| الزكاة الواجبة 2.5% | تُخرج بالريال أو عينًا | 4,000 |
ثلاث ملاحظات من المثال. أولًا، السعر الذي دفعته في البيتكوين لا يهم؛ فالزكاة على القيمة الحالية، فما انخفض تقلّ زكاته وما ارتفع تزيد. ثانيًا، USDT يُحسب بسعر الربطالربط (Peg)سعر الصرف الثابت 3.75 ريال للدولار المعمول به منذ 1986. USDT يتبع الدولار فقيمته بالريال تتبع الربط. 3.75 حتى لو سعّرته إعلانات P2P بعلاوة صغيرة. ثالثًا، إن كان بإمكانك سحب رصيد التحصيص فهو محسوب؛ وإن كان مقفلًا لمدة تتجاوز يوم زكاتك فالعلماء مختلفون، والأحوط إدخاله.
الشركات: زكاة الشركات وضريبة الدخل والقيمة المضافة
الشركة المسجّلة في المملكة التي تحتفظ بالكريبتو أو تتداوله تخضع بحسب مالكيها. الشركات السعودية والخليجية الملكية تدفع زكاة الشركات 2.5% من الوعاء الزكوي وفق اللائحة التنفيذية لجباية الزكاة (القرار الوزاري 2216، النافذ من 1 يناير 2019)، وتقدّم إقرارها سنويًا إلى الهيئة. وحصة الربح العائدة للمساهمين غير السعوديين وغير الخليجيين تخضع لضريبة الدخل 20% بدلًا منها. والشركة المختلطة تقدّم الاثنين موزّعين بحسب الملكية. ولا شيء في النظامين يذكر الكريبتو، فالشركة التي تحمل USDT في ميزانيتها تحتاج إلى تصنيفه قياسًا، عادة أصلًا متداولًا أو مخزونًا، وتوثيق اختيارها مع محاسبها. ولم تقل الهيئة إنها ستقبل معاملة بعينها أو ترفضها.
بدأت ضريبة القيمة المضافة بـ5% في يناير 2018 ثم رُفعت إلى 15% في 2020، وتنطبق على التوريدات الخاضعة من السلع والخدمات داخل المملكة. ولم تصدر الهيئة قرارًا في: هل صفقة الكريبتو توريد؟ وهل رسوم المنصّات خاضعة أم معفاة كخدمات مالية؟ وكيف تُقوَّم دفعة بالكريبتو مقابل سلعة؟ والشركة التي تقبل الكريبتو ثمنًا لبيع خاضع يحسن بها أن تفترض انطباق الضريبة على البيع بقيمته بالريال، لأن البيع هو محل الضريبة لا وسيلة الدفع. أما الشركة التي تتقاضى رسومًا على وساطة الكريبتو فهي، كما تشرح الصفحة القانونية، نشاط لا يمكن ترخيصه في المملكة اليوم، فوضعها الضريبي أهون مشكلاتها.
وإن كنت تفكّر في التداول عبر شركة لتوفير الضريبة فاعلم أنه لا ضريبة شخصية لتوفيرها؛ فمسار الشركة يضيف فقط زكاة أو ضريبة دخل لا يدفعها الفرد. الناس يؤسسون شركات للكريبتو لأسباب أخرى، كالاحتفاظ بأصول مشتركة أو التعامل مع مكتب OTC خاضع لجهة رقابية يوثّق الكيانات، لا من أجل الضريبة.
ماذا قالت الهيئة (وماذا لم تقل)
موقع الهيئة لا يحتوي إرشادات عن الأصول الافتراضية، ولا قرارًا عن القيمة المضافة في الكريبتو، ولا نموذج إبلاغ عن ممتلكات الأفراد. نقولها صراحة لأن صفحات عدة تدّعي أو توحي بأن «الهيئة تتابع الكريبتو». صلتها بالكريبتو غير مباشرة فقط: زكاة الشركات وضريبة الدخل والقيمة المضافة مطبّقة على شركات تصادف أنها تحمله أو تقبله. وقد أصدرت وزارة المالية تحذير 2019 بأن العملات الافتراضية «خارج نطاق الإطار التنظيمي»؛ وهذا أقرب ما وصلت إليه أي جهة مالية من تصريح، وهو تحذير لا قاعدة ضريبية.
وعن الإبلاغ الدولي: إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (CARFإطار CARFإطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي، وبموجبه تُلزم الدول المشاركة منصّات الكريبتو بالإبلاغ عن بيانات العملاء لتبادلها تلقائيًا بين مصالح الضرائب.) يلزم الدول المشاركة بجمع بيانات العملاء من منصّات الكريبتو وتبادلها تلقائيًا. وهل التزمت السعودية بهذا الإطار أو حدّدت موعدًا لبدئه؟ غير مؤكد في أي مصدر سعودي رسمي وجدناه، فلا ندّعيه بأي اتجاه. والصحيح اليوم أنه لا توجد قاعدة سعودية تلزم منصّة بالإبلاغ عن أرصدتك للهيئة، والمنصّات التي يستخدمها المقيمون خارجية على كل حال.
الوافدون: دولتك قد تفرض عليك ضريبة
لكثير من الوافدين هذا هو السؤال الضريبي الحقيقي. السعودية لن تفرض ضريبة على أرباح كريبتوك، لكن دولتك قد تفعل. ويتوقف ذلك عادة على أمرين: هل ما زالت تعدّك مقيمًا ضريبيًا وأنت تعيش في المملكة، وهل تفرض الضريبة على الدخل العالمي أو، في حالات قليلة، على مواطنيها أينما عاشوا. واختبارات الإقامة كثيرًا ما تعتمد على عدد الأيام في البلد، فسنة وصولك إلى الرياض وسنة مغادرتك قد تُعاملان بشكل مختلف عن السنوات بينهما.
إن كنت من الهند أو باكستان أو مصر أو بريطانيا أو أمريكا أو أي بلد آخر، فالسؤال الذي تطرحه على مستشار في بلدك بسيط: «أنا مقيم في السعودية، وبعت هذه العملات في هذه التواريخ؛ هل عليّ شيء؟». لا نقدّم أجوبة لكل دولة، لأن القواعد تتغيّر وتعتمد على وقائعك الشخصية. ما يمكننا قوله أن سجل التداول الذي تحتفظ به في السعودية هو بالضبط ما سيحتاجه ذلك المستشار، وأن نقل الأرباح إلى بلدك عبر التحويل بالكريبتو لا يغيّر هل هي خاضعة للضريبة هناك. وصفحة التوثيق بالإقامة تغطي الجانب العملي لتوثيق الحساب كوافد.
حفظ سجلات يخدم الزكاة والبنك وضريبة بلدك معًا
احتفظ بجدول واحد، أو بملف تصدير من المنصّة، فيه التاريخ والعملة والكمية والقيمة بالريال والطرف المقابل لكل صفقة وإيداع وسحب. احفظ كشف المنصّة الشهري وكشف البنك الذي يُظهر كل تحويل P2P. دوّن يوم زكاتك وخذ لقطة شاشة للأرصدة في ذلك اليوم مع سعر الذهب. هذه العادة الواحدة تجيب ثلاثة أشخاص مختلفين: العالم الذي تسأله عن الزكاة، وموظف الامتثال في البنك الذي يسأل عن تحويل وارد كبير، والمستشار الضريبي في بلدك الذي يسأل ماذا بعت ومتى. وتحميك أيضًا إن جمّدت منصّة حسابك واحتجت إلى إثبات ملكية الأموال.
كل المنصّات في مقارنة المنصّات تتيح تنزيل سجل التداول. و CEX.IO، التي تعمل منذ 2013 وتخدم المقيمين في السعودية عبر CEX OVRS LLC بلا ترخيص محلي (كحال كل المنصّات)، تحاسب بالدولار، فحوّل بسعر 3.75 لأرقامك بالريال. وإن بعت عائدًا إلى الريال فاحفظ إشعار الإيداع البنكي مع الصفقة. والخطر الوحيد الذي لا يمكنك تصديره هو خطر السعر: أسئلة الزكاة والضريبة لا تُطرح إلا إذا بقيت قيمة، فلا تضع أكثر مما تحتمل خسارته.
أسئلة شائعة
هل أدفع ضريبة على أرباح العملات الرقمية في السعودية؟
بصفتك فردًا، لا. لا توجد في السعودية ضريبة دخل على الأفراد ولا ضريبة أرباح رأسمالية عليهم، سواء كنت مواطنًا أو خليجيًا أو وافدًا، وينطبق ذلك على أرباح الكريبتو كما ينطبق على أرباح الأسهم والعقار. وضريبة الدخل بنسبة 20% تصل إلى الشركات فقط، على حصة الربح العائدة للملّاك غير السعوديين وغير الخليجيين. ولم تنشر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك أي إرشادات خاصة بالكريبتو، فلا شيء تقدّمه عن محفظتك الشخصية.
هل تجب الزكاة على البيتكوين والعملات الرقمية؟
العلماء الذين يعدّون العملة المشفرة مالًا يرون أنها تُزكّى بنسبة 2.5% إذا تجاوز مجموع أموالك الزكوية النصاب وحال عليها الحول. ما اشتريته للتجارة يُقوَّم بسعر السوق يوم زكاتك كعروض التجارة؛ والمحتفَظ به طويلًا يعامله الأغلب كمال نقدي بالنسبة نفسها. وللفرد هذا واجب ديني تحسبه وتؤديه بنفسك؛ ولا يُقدَّم إلى الهيئة إلا من الشركات المسجّلة.
هل تتابع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك العملات الرقمية؟
موقع الهيئة لا يحتوي أي إرشادات عن الأصول الافتراضية، ولا قرارًا عن ضريبة القيمة المضافة على الكريبتو، ولا نموذج إبلاغ عن ممتلكات الأفراد. وصلتها بالكريبتو اليوم غير مباشرة: زكاة الشركات السعودية والخليجية، وضريبة الدخل على الحصص الأجنبية، والقيمة المضافة 15% على التوريدات الخاضعة. ولم نجد دليلًا على أن الهيئة تجمع بيانات من المنصّات، ومشاركة السعودية في إطار CARF التابع لمنظمة التعاون الاقتصادي غير مؤكدة.
هل تنطبق ضريبة القيمة المضافة 15% عند شراء العملات الرقمية؟
ليس بأي طريقة حدّدتها الهيئة. القيمة المضافة 15% منذ 2020 وتنطبق على التوريدات الخاضعة من السلع والخدمات داخل المملكة. والشراء من منصّة خارجية معاملة مع منصّة غير مقيمة، ولم تصدر الهيئة قرارًا يصنّف صفقات الكريبتو أو رسوم المنصّات لأغراض الضريبة. حيث ستراها فعلًا هو الأجهزة المشتراة محليًا، مثل محفظة Ledger من جرير بسعر يشمل الضريبة.
أنا وافد. هل تفرض دولتي ضريبة على أرباحي من الكريبتو في السعودية؟
ربما. السعودية لن تفرض عليك ضريبة، لكن دولتك قد تفعل بحسب ما إذا كانت لا تزال تعدّك مقيمًا ضريبيًا، وهل تفرض الضريبة على الدخل العالمي أو على مواطنيها أينما كانوا. هذا سؤال تطرحه على الهند أو باكستان أو مصر أو بريطانيا أو أمريكا أو بلدك أيًا كان، لا على السعودية. لا نقدّم نصيحة لكل دولة؛ احتفظ بسجلات كاملة واستشر مختصًا في بلدك قبل تحويل الأموال.
كيف أقوّم العملات الرقمية لحساب الزكاة؟
خذ القيمة السوقية بالريال لكل ما تملكه يوم زكاتك: أرصدة المنصّات والمحافظ والعملات المستقرة وأي رصيد تحصيص يمكنك سحبه. أضف النقد والذهب وبقية الأموال الزكوية، واطرح الديون المستحقة خلال السنة، فإن تجاوز المجموع النصاب (85 غرامًا من الذهب بسعر اليوم) فأخرج 2.5% من المجموع كله. المثال العملي في هذه الصفحة يوضح الحساب.
المصادر والمراجع
- هيئة الزكاة والضريبة والجمارك — الموقع الرسمي (لا إرشادات منشورة عن الأصول الافتراضية)
- جرانت ثورنتون السعودية — نظرة على أنظمة الضرائب السعودية (الدخل، الزكاة، القيمة المضافة، الاستقطاع)
- البنك المركزي السعودي — تحذير وزارة المالية من العملات الافتراضية (2019)
- البنك المركزي السعودي — تحذير اللجنة الدائمة بشأن العملات الافتراضية (2018)
- مكتبة الكونغرس — تنظيم العملات المشفرة في دول مجلس التعاون (يناير 2025)
- زمخشري وشركاه عبر Mondaq — منصّات الكريبتو والقنوات النقدية في السعودية (فبراير 2026)
جاهز لأول عملة لك؟
التسجيل والتحقق من الهوية يستغرقان دقائق. بعدها تشتري بيتكوين أو USDT أو Pi ببطاقة فيزا أو ماستركارد أو عبر Apple Pay.
منصة عالمية تعمل منذ 2013 · مسجّلة لدى FinCEN الأمريكية و FCA البريطانية. تحقّق من توفر الخدمة في بلدك قبل التسجيل.
